流动比率计算公式年初数和年末数解释：

期初流动资产=期初速动资产+期初存货=期初速动比率×期初流动负债+期初存货。

期末流动资产=流动比率×流动负债。

资产负债表中，每一个指标都有年初数和本期期末数两个数据，一年之内，每个月都要有当月的资产负债表，一年内12份资产负债表上每个指标(当然包括流动资产)的年初数都是相等的，元月份流动资产的年初数，就是把去年年底12月份的资产负债表上流动资产的期末数抄过来的。 流动资产年初数=上年末货币资金+上年末短期投资+上年末应收票据+上年末应收账款+上年末预付账款+上年末其他应收款项+上年末存货+上年末待摊费用+上年末其他流动资产。

流动比率也称营运资金比率或真实比率，是指企业流动资产与流动负债的比率。流动比率和速动比率都是反映企业短期偿债能力的指标。 流动比率是衡量短期债务清偿能力最常用的比率，是衡量企业短期风险的指标。

其中，流动资产是指企业可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产，一般包括现金、应收账款、有价证券、存货等，该数值一般在资产负债表显示。要注意的是，这里面只有现金和银行存款是最安全的。因为应收账款，有可能借钱收不回，而有价证券和存货有可能难以卖出。 流动负债是指将在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资等，该数值一般在资产负债表列示。

一般来说流动比率等于2时，对于企业来说是健康的;就流动比率来说，对流动比率的考察，目的在于帮我们认清企业短期流动性储备状况;流动比率等于1，说明企业短期流动性储备满足了短期的偿债需求;但是，企业还有经营方面的资金需求，这就要求企业的流动比率要大于1，这样才能够满足企业除偿债以外的资金需求;如果说企业的短期流动性储备在满足需求的同时，还有大量剩余，这就说明大量资金处于闲置状态，所以流动比率也不是越高越好，过高了，说明企业资金没有得到充分地利用。

通过流动比率计算公式：流动比率越高，说明资产的流动性越大，短期偿债能力越强。

流动比率计算公式短期偿债能力是什么?

“其计算公式如下：流动比率=流动资产/流动负债”

标签： 流动比率计算公式年初数和年末数 流动